Войти
Регистрация
Войти
Регистрация

Что такое оффшорные зоны?

Первоначально слово «офшор» использовалось для обозначения островов у берегов Великобритании, но находящихся под британским управлением. Позже, когда эти острова стали де-факто самоуправляемыми государствами, их власти приняли законы, которые сделали регистрацию международных коммерческих компаний на них привлекательной, поскольку были предложены серьезные налоговые льготы. Таким образом, фраза «оффшорная зона» стала относиться к юрисдикциям с нулевым налогом, а «оффшорная компания» означала компанию, зарегистрированную в такой юрисдикции.

Ситуация резко изменилась с глобальной борьбой за деофшоризацию: в наши дни трудно найти юрисдикцию с нулевым налогом. Хотя некоторые еще остались, регистрация компании в любом случае не имеет экономического смысла, поскольку она вряд ли будет работать.

Однако понятие «налоговые льготы» все еще существует, и некоторые страны предлагают более привлекательные условия для иностранных предпринимателей, чем другие. Ниже мы собираемся классифицировать национальные государства по налоговым льготам, которые они предлагают международным бизнесменам, что будет интересно тем читателям, которые думают о создании иностранной компании. Мы будем использовать слово «офшор» для обозначения национальных государств с выгодными налоговыми режимами.

Типы оффшорных юрисдикций

Общепринятой классификации оффшорных зон не существует, но есть несколько качеств, позволяющих разбить такие зоны на классы. Эти качества следующие:

  • Налоговые требования;
  • Требования к отчетности;
  • Уровень конфиденциальности личной информации.

Оффшорная юрисдикция предложит комплексное решение ваших бизнес-задач: позволит снизить налоговую нагрузку, упростить ведение бухгалтерского учета и повысить уровень конфиденциальности вашей личной информации. Однако каждая группа стран, которую мы собираемся обсудить, выполняет каждую из задач с разным уровнем эффективности. Итак, вам нужно будет определить свои приоритеты и решить, какая из офшорных юрисдикций лучше всего подходит для ваших бизнес-целей.

Классификация оффшорных юрисдикций по их налоговым требованиям

Оффшорные юрисдикции можно разделить на четыре класса по их налоговым требованиям:

1. «Классические» офшоры

Это те офшоры, которые имеют в виду журналисты, когда описывают схемы уклонения от уплаты налогов и пишут другие провокационные статьи. Это также офшоры, которые являются основной мишенью международных финансовых репрессий.

Главная особенность этих юрисдикций - нулевые налоги, которые они взимают. Освобождение от корпоративного налога - не единственная налоговая льгота, которую предлагают эти офшоры. Часто они не взимают ни налог на прирост капитала, ни налог на наследство, ни налог на глобальный доход, ни налог на доходы физических лиц с резидентов и так далее. Однако в любой из стран вместо налогов взимается государственная пошлина.

Регистрация компании там сравнительно дешевая, и процедура регистрации занимает около недели. Несмотря на то, что в «классическом» оффшоре существуют требования к экономической сущности, зарегистрировать управляющие компании проще и дешевле, чем управлять оншорной компанией.

Раньше в большинстве оффшорных зон не требовалось, чтобы финансовая отчетность велась и предоставлялась властям, и уровень защиты конфиденциальности информации был высоким. Сегодня записи необходимо хранить, и в некоторых странах их нужно сдавать. Конфиденциальность личной информации владельцев компании по-прежнему защищена, но не так хорошо, как раньше. Некоторые государства присоединились к группе стран, практикующих автоматический обмен финансовой информацией.

Самым большим недостатком таких юрисдикций является то, что они находятся в различных черных списках. Это означает, что зарегистрированные там компании испытывают проблемы с открытием банковских счетов и подвергаются репутационным рискам.

Следующие страны можно назвать «классическими» оффшорами: Сейшельские острова, Науру, Британские Виргинские острова и Белиз.

2. Юрисдикции с низкими налогами

Средняя ставка корпоративного налога в мире составляет 22,6%. Если национальный штат взимает корпоративный налог в два раза ниже, его можно отнести к юрисдикции с низкими налогами. Например, корпоративный налог в Венгрии составляет 9%, а на Кипре и в Ирландии - 12,5%.

Эти страны более привлекательны, чем «классические» офшоры с точки зрения их международной репутации. Гораздо проще открыть корпоративный банковский счет для компании, зарегистрированной в одной из этих юрисдикций. Однако подача финансовых отчетов там является обязательной, и при определенных условиях необходимо проводить аудиторские проверки.

3. Юрисдикции с территориальной системой налогообложения

Особый интерес представляют офшорные юрисдикции, применяющие так называемую территориальную систему налогообложения. Хотя многие страны облагают налогом своих граждан и законных резидентов, независимо от того, в какой части мира последние получают доход, в некоторых национальных государствах налоги взимаются только с доходов, полученных в пределах их географических границ. Если коммерческая компания, зарегистрированная в таком штате, получает прибыль за рубежом, эта прибыль не облагается налогом в государстве.

Например, Гонконг применяет территориальное налогообложение. Таким образом, если ваша зарегистрированная в Гонконге компания экспортирует товары из Китая в Россию, США или Германию, гонконгские налоги не взимаются, поскольку прибыль получена за пределами юрисдикции.

Однако вы должны иметь в виду, что Гонконг очень дорожит своей положительной международной репутацией, и это требует постоянных проверок и ежегодных аудитов. Кроме того, не так-то просто доказать, что ваша компания может пользоваться привилегией уплаты налогов в размере 0%. В то же время мы можем вам здесь помочь!

4. Оншорные юрисдикции с офшорными территориями (солидные офшоры)

Есть страны, которые вряд ли можно рассматривать как офшорные юрисдикции. Вы бы считали Великобританию или США офшорными зонами? Наверное, нет, потому что там высокие налоги, строгие требования к прозрачности, реестры публичных компаний и так далее. Это, конечно, не признаки офшорной юрисдикции.

Но вышеперечисленные требования распространяются только на законных резидентов этих стран. Если вы иностранец, и если вы выберете правильную территорию (штат) и правильный тип собственности компании, вы можете получить большую выгоду, создав там бизнес-компанию. Вы сможете минимизировать или даже избежать корпоративного налога и обеспечить конфиденциальность своей информации.

Помимо Великобритании и США (это крупнейшая оффшорная зона в мире), к другим благоприятным юрисдикциям относятся Мальта (корпоративный налог там составляет 35%, но может быть снижен до 5%), Австрию, Нидерланды и Лихтенштейн. Последние три юрисдикции предлагают особые режимы налогообложения на особых условиях.

К этой группе стран можно отнести и Швейцарию с ее кантонами. Разница в том, что Швейцария более популярна для открытия там банковских счетов, чем для регистрации компаний.

Формы собственности компаний, обеспечивающие комфортное ведение бизнеса в оффшорных зонах.

Существует несколько форм собственности на компанию, но при создании оффшорной компании в первую очередь следует учитывать следующие:

  • ООО - Общество с Ограниченной Ответственностью. Такой тип собственности компании может позволить избежать уплаты корпоративного налога, поскольку прибыль поступает непосредственно владельцам (сочетание корпорации и партнерства);
  • Партнерство с ограниченной ответственностью и товарищество с ограниченной ответственностью. Прибыль компании не считается прибылью от бизнеса, поскольку идет напрямую партнерам. Затем партнеры облагаются налогом как частные лица;
  • Специализированные компании. Иногда можно заключить специальную сделку с властями страны для особого рода бизнес-компании. Классические оффшоры не предоставляют таких возможностей, в отличие от некоторых оншорных стран с высокими налогами. Лихтенштейн и Нидерланды особенно известны тем, что предоставляют особые возможности крупным компаниям.

Финансовая отчетность и конфиденциальность информации

В целом, чем ниже налоги в стране, тем более мягкие требования к отчетности там и выше уровень конфиденциальности информации.

Однако это не относится к каждой конкретной стране. Юрисдикции с низкими налогами и юрисдикции, в которых применяется территориальное налогообложение, имеют разные требования к отчетности. Например, в одних штатах аудит является обязательным, а в других - необязательным.

Защита конфиденциальности также может быть разной в разных странах, но общая тенденция в мире довольно четкая. Почти все авторитетные юрисдикции теперь обмениваются фискальной информацией со своими зарубежными коллегами. Многие из них обмениваются информацией в автоматическом режиме.

Оффшорные юрисдикции в черных списках

Выбирая зарубежную страну, в которой вы хотели бы создать компанию, важно узнать, находится ли она в черном списке. Есть международные черные списки и национальные черные списки.

Следующие международные организации имеют свои собственные черные списки: Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и Европейский Союз. Эти организации устанавливают правила, которым должны следовать банки и коммерческие компании, и решают, кто соблюдает правила, а кто нет.

ОЭСР занесла в черные списки Коста-Рику, Уругвай, Лабуан и Филиппины. Есть также множество стран, «частично соответствующих требованиям», которые включают все офшорные и оншорные юрисдикции, которые предлагают некоторые возможности для экономии на налогах.

У FATF есть более короткий список, в который входят только Иран и Северная Корея. Страны, которые не совсем устраивают FATF, - это Алжир, Мьянма, Эквадор и Индонезия.

В черный список ЕС входят Панама, Палау, Сейшельские острова, Каймановы острова, Гуам, Самоа, Фиджи, Оман, ABO, Вануату, Тринидад и Тобаго и Американское Самоа.

Если ваша компания зарегистрирована в одной из стран, занесенных в черный список, вести международный бизнес через эту компанию становится проблематично. Помимо международных черных списков, существуют также национальные, поэтому вам лучше проверить, какие страны внесены в черный список правительством вашей страны, прежде чем регистрировать компанию за границей.

Что нужно учитывать при выборе оффшорной зоны для регистрации иностранной компании?

Теперь у вас есть общее представление о том, какие типы оффшорных зон существуют. Давайте суммируем и извлекаем выгоду из факторов, которые вы должны принять во внимание, если вы планируете зарегистрировать бизнес-компанию за границей.

  • Налоги: нулевые, низкие или высокие? В некоторых случаях уплата нулевых налогов может оказаться дороже, чем уплата некоторых налогов.
  • Оффшорное законодательство как в целевой стране, так и в вашей стране. Какие гарантии дает оффшорная юрисдикция, и какие требования выдвигает ваша родная страна? В некоторых странах действуют законы CFC (Controlled Foreign Corporation).
  • Законодательство о защите конфиденциальности: кто будет иметь доступ к вашей личной информации как владелец компании?
  • Стабильность политической ситуации: вы не хотите потерять свои активы из-за переворота и смены режима.
  • Простота оттока капитала: страна, которую вы рассматриваете, должна обеспечивать легкий приток капитала и его столь же легкое изъятие.
  • Экономическая стабильность: чем богаче страна, тем более предсказуемым будет ваш бизнес.
  • Надежная банковская система: банки в стране должны быть безопасными и с ними легко работать.
  • Простота связи с остальным миром: страна должна предлагать надежные телекоммуникационные возможности. Если на острове есть только одна телефонная линия, случайная акула может испортить кабель, и вы на какое-то время будете отрезаны от вашего бизнеса и ваших денег.